經(jīng)過多方調(diào)查取證，近日，吉林市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司被勒令補(bǔ)繳各項(xiàng)稅費(fèi)、加收滯納金及罰款總計(jì)674.6萬元。至此，這一歷時(shí)半年、由吉林市地稅局負(fù)責(zé)調(diào)查的逃避繳納稅款案獲最終確認(rèn)。目前，此案已經(jīng)進(jìn)入檢察機(jī)關(guān)公訴環(huán)節(jié)。

　　有人舉報(bào)：房地產(chǎn)公司逃稅

　　2015年6月，吉林市地稅局接到舉報(bào)：一家房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司在開發(fā)一小區(qū)項(xiàng)目時(shí)，有取得銷售收入不入賬、不申報(bào)繳納稅款等違法行為。

　　接到舉報(bào)后，吉林市地稅局于當(dāng)日立案，并組成專案組，制定查處方案，對案件查辦工作進(jìn)行了周密部署。

　　經(jīng)初步審查：這家房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司成立于2012年5月10日，注冊資金303萬元，經(jīng)營范圍為房地產(chǎn)開發(fā)。公司由三名自然人合伙專為開發(fā)吉林市一小區(qū)項(xiàng)目而成立，合伙人為馮某、趙某、姜某三人，負(fù)責(zé)人馮某。

　　在辦案過程中，專案組主要采取了外圍調(diào)查、實(shí)地盤查、詢問取證、聯(lián)合辦案等多種方式，力求證據(jù)全面詳實(shí)確鑿，定性準(zhǔn)確。

　　為取得開發(fā)項(xiàng)目完整資料，專案組對有關(guān)部門的相關(guān)信息進(jìn)行了全方位調(diào)查取證。

　　外圍調(diào)查結(jié)束后，案件進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的查賬階段。但該企業(yè)表示，由于會計(jì)核算軟件加密設(shè)備因故損毀，此后未繼續(xù)記賬，也沒有打印紙質(zhì)賬簿，僅存有記賬憑證等部分資料。

　　鑒于這種情況，專案組決定根據(jù)該企業(yè)提供的憑證，制作相應(yīng)年度的科目匯總表，還原企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的本來面目。通過項(xiàng)目憑證資料與綜合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對，確認(rèn)馮某、趙某、姜某等三人開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目的基本事實(shí)。

　　發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)：銷售數(shù)據(jù)不符

　　通過調(diào)查，專案組了解到該項(xiàng)目占地1.8萬平方米，建筑面積2.68萬平方米，于2012年6月開始建設(shè)，2013年6月竣工決算，共計(jì)開發(fā)6棟住宅樓，其中包括245戶住宅、89個車庫和20個臨街商鋪。截至2014年7月，此項(xiàng)目已全部銷售，但在其收入中僅有11個商鋪的銷售數(shù)據(jù)。

　　根據(jù)這一疑點(diǎn)，專案組決定立即將檢查轉(zhuǎn)入實(shí)地調(diào)查，并繪制出6棟住宅樓、臨街商鋪和小區(qū)內(nèi)所有車庫的平面圖，逐戶調(diào)查登記業(yè)主購房情況。

　　經(jīng)過連續(xù)十幾天的奮戰(zhàn)，專案組準(zhǔn)確掌握了該小區(qū)詳細(xì)的銷售情況，隱藏在賬簿背后的收入也隨之浮出了水面。

　　調(diào)查統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，該公司以房抵貸和向合伙人分配房產(chǎn)兩項(xiàng)行為計(jì)稅收入共計(jì)745萬元，未申報(bào)納稅。

　　艱難求證：半夜“堵”負(fù)責(zé)人

　　通過對舉報(bào)信內(nèi)容的深入分析，專案組認(rèn)為，雖然該舉報(bào)人對財(cái)務(wù)、稅收知識知之甚少，但該舉報(bào)提供了大量的當(dāng)事人和知情人的相關(guān)信息。因此，在外圍基本情況調(diào)查完畢后，專案組便逐一開始了對該涉案企業(yè)財(cái)務(wù)人員以及其他相關(guān)當(dāng)事人和知情人的正面接觸，實(shí)施重點(diǎn)突破。

　　首先，從該企業(yè)的財(cái)會人員入手。專案組在轄區(qū)公安機(jī)關(guān)的協(xié)助下，最終找到了該會計(jì)并共同對其做細(xì)致的思想工作，使其在以后的調(diào)查中積極主動配合。在調(diào)查馮某時(shí)，馮某多次逃避調(diào)查詢問。專案組半夜驅(qū)車近200公里趕到外縣堵住馮某。經(jīng)過專案組耐心細(xì)致的工作，馮某最終一一道出了事情的原委。對另外兩名合伙人的調(diào)查也獲得進(jìn)展，并制作了筆錄。

　　查實(shí)賬目：逃稅502.35萬元

　　經(jīng)查，這家房地產(chǎn)公司通過分配給合伙人房產(chǎn)、以房抵貸、預(yù)收款項(xiàng)等，以往來形式掛賬，不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入、已售房產(chǎn)未申報(bào)納稅等不同手段隱瞞應(yīng)稅收入，合計(jì)1223.1萬元，導(dǎo)致少繳相關(guān)的營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅等。同時(shí)，該公司還存在建設(shè)期間少申報(bào)土地使用稅、應(yīng)稅合同印花稅、支付拆遷補(bǔ)償款未繳納契稅、合伙人獲利未申報(bào)繳納個人所得稅、未按規(guī)定取得施工成本發(fā)票，造成相關(guān)稅款流失等稅收違法事實(shí)。為此，根據(jù)稅收相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對該公司分別補(bǔ)繳各項(xiàng)稅費(fèi)、加收滯納金及罰款總額為674.6萬元。其中包括稅款502.35萬元，滯納金130.36萬元，罰款41.89萬元。

　　目前，該案件已由公安機(jī)關(guān)偵查完畢，并進(jìn)入起訴階段。