山西振東制藥股份有限公司、李安平、周紅軍、劉長祿：

　　根據(jù)《中華人民共和國證券法》《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)的有關(guān)規(guī)定，我局對山西振東制藥股份有限公司(以下簡稱振東制藥或公司)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。

　　我局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題：

　　一、信息披露方面

　　控股股東非經(jīng)營性資金占用未披露。2019年12月-2021年3月，公司子公司山西振東道地藥材開發(fā)有限公司(以下簡稱道地藥材)通過向平順縣龍碩種植專業(yè)合作社、陵川縣燎原中藥材專業(yè)合作社、平順縣梅海種植專業(yè)合作社預(yù)付中藥材采收款及向其出借款項(xiàng)等形式，將資金轉(zhuǎn)出至上述合作社，由上述合作社將收到的款項(xiàng)轉(zhuǎn)出至山西金都商貿(mào)有限公司、長治縣成誠農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)有限公司，再由上述兩家公司將資金全部轉(zhuǎn)至公司控股股東山西振東健康產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司(以下簡稱振東集團(tuán))，振東集團(tuán)收到上述資金后用于日常經(jīng)營、歸還股票質(zhì)押借款等，合計(jì)金額7,114萬元。經(jīng)查，前述占用資金已全部歸還。上述事實(shí)構(gòu)成控股股東振東集團(tuán)對公司的非經(jīng)營性資金占用，公司未在2019年至今的年度報告及2021年至今的半年度報告中對該事項(xiàng)進(jìn)行披露。

　　以上行為不符合《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第二條第一款，《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第三條第一款，《上市公司監(jiān)管指引第8號——上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》(證監(jiān)會公告〔2022〕26號)第五條，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式(2021年修訂)》(證監(jiān)會公告〔2021〕15號)第四十五條，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第3號——半年度報告的內(nèi)容與格式(2021年修訂)》(證監(jiān)會公告〔2021〕16號)第三十二條，《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式(2017年修訂)》(證監(jiān)會公告〔2017〕17號)第三十一條的規(guī)定。

　　二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制方面

　　公司關(guān)于收入確認(rèn)的內(nèi)部控制存在重大缺陷。一是公司收入確認(rèn)政策為：公司將藥品銷售給具有醫(yī)藥經(jīng)營資質(zhì)的經(jīng)銷商，經(jīng)銷商收到相應(yīng)藥品時確認(rèn)營業(yè)收入。但在日常執(zhí)行過程中，公司根據(jù)發(fā)貨單即確認(rèn)銷售收入，未嚴(yán)格按照收入確認(rèn)政策進(jìn)行會計(jì)處理。二是子公司道地藥材未針對收入確認(rèn)建立有效內(nèi)控。道地藥材未對客戶是否收貨、產(chǎn)品是否驗(yàn)收合格等情況進(jìn)行跟蹤管理，未對客戶收貨回執(zhí)、客戶驗(yàn)收合格證明等重要資料進(jìn)行收集和歸檔。

　　以上行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十一條第一款的規(guī)定。

　　三、內(nèi)幕信息知情人登記管理方面

　　2021-2022年，公司在出售子公司北京振東朗迪制藥有限公司、籌劃2021年度利潤分配等重大事項(xiàng)時，在內(nèi)幕信息知情人登記管理方面存在以下問題：一是部分內(nèi)幕信息知情人未在內(nèi)幕信息商議籌劃階段和內(nèi)幕信息決議環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)幕信息知情人登記。二是個別內(nèi)幕信息知情人簽字確認(rèn)的知情時間與公司內(nèi)幕信息知情人登記檔案記載的知情時間不一致。

　　以上行為不符合《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》(證監(jiān)會公告〔2021〕5號)第六條第一款，《上市公司監(jiān)管指引第5號——上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》(證監(jiān)會公告〔2022〕17號)第六條第一款的規(guī)定。

　　李安平作為公司董事長，周紅軍作為公司董事會秘書，劉長祿作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，對前述事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第182號)第五十二條第一項(xiàng)、第三項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第8號——上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》(證監(jiān)會公告〔2022〕26號)第二十三條，《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》(證監(jiān)會公告〔2022〕21號)第二十一條，《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》(證監(jiān)會公告〔2021〕5號)第十六條第三項(xiàng)，《上市公司監(jiān)管指引第5號——上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》(證監(jiān)會公告〔2022〕17號)第十六條第三項(xiàng)的規(guī)定，我局決定對你公司及李安平、周紅軍、劉長祿采取責(zé)令改正并出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你公司及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在收到本決定之日起，立即進(jìn)行整改，在收到本決定之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報告。你公司及相關(guān)責(zé)任人應(yīng)認(rèn)真汲取教訓(xùn)，加強(qiáng)證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)，杜絕此類行為再次發(fā)生。

　　如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

　　  　　中國證券監(jiān)督管理委員會山西監(jiān)管局     

　　                        2023年3月3日