近日，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)委員會(huì)在京組織召開“資管產(chǎn)品增值稅新規(guī)”專題培訓(xùn)及政策座談會(huì)。中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)總監(jiān)趙濛出席并作開班講話，財(cái)政部稅政司張微微副處長、北京市國稅局貨勞處馬海濤等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)專家應(yīng)邀出席。培訓(xùn)會(huì)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)委員會(huì)辦公室主任艾亞萍主持。

    趙濛總監(jiān)在開班儀式上指出，截至2016年末，大資管行業(yè)規(guī)模已超百萬億，資管行業(yè)任何政策的變動(dòng)都會(huì)對金融行業(yè)乃至宏觀經(jīng)濟(jì)形成重大影響。備受關(guān)注的資管產(chǎn)品增值稅政策財(cái)稅〔2017〕56號文于近期落地，政策內(nèi)容基本符合行業(yè)的預(yù)期，相較〔2016〕140號文和〔2017〕2號文更為務(wù)實(shí)具體，對資管行業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展，完善相關(guān)稅收法規(guī)意義重大。趙總監(jiān)表示新規(guī)主要有三方面積極影響，一是留出了半年的政策緩存期和適應(yīng)期，給予我們更多的時(shí)間去做深、做實(shí)政策的實(shí)施；二是針對資管產(chǎn)品運(yùn)營采用3%簡易征收法對于可抵扣進(jìn)行不足的資管產(chǎn)品來說可能是利好政策；三是有利于打破剛性兌付，引導(dǎo)資管行業(yè)回歸業(yè)務(wù)本質(zhì)。同時(shí)，他還指出應(yīng)該關(guān)注資管產(chǎn)品增值稅對資管行業(yè)帶來的影響：一是開征增值稅后,理財(cái)、信托、委托投資等業(yè)務(wù)的成本會(huì)增加。二是產(chǎn)品本身與底層資產(chǎn)間的可能存在的稅負(fù)不平等問題。三是稅收政策的差異形成的套利問題。最后，他表示財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)委員會(huì)在金融業(yè)營改增過程中始終主動(dòng)作為，因時(shí)而制，根據(jù)監(jiān)管部門出臺的重大財(cái)稅政策適時(shí)組織專題培訓(xùn)及政策座談，成功促進(jìn)了財(cái)稅〔2016〕140號、〔2017〕2號、〔2017〕56號和〔2017〕58號等政策文件的出臺，并促使政策制定更加貼合行業(yè)實(shí)際。

    財(cái)政部稅政司張薇薇副處長首先對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)委員會(huì)在金融業(yè)營改增過程中發(fā)揮的橋梁紐帶作用給予了高度認(rèn)可和感謝，在政策解讀中，她系統(tǒng)梳理了資管產(chǎn)品增值稅政策的出臺背景和意義，并糾正了一些學(xué)員在政策理解上的偏差。

    北京市國稅局貨勞處馬海濤在政策解讀中首先介紹了北京市營改增運(yùn)行情況，他指出金融機(jī)構(gòu)在營改增過程中應(yīng)該重視以下問題：一是部分納稅人對營改增核心要義仍缺乏認(rèn)識。二是部分納稅人轉(zhuǎn)變觀念，主動(dòng)適應(yīng)新稅制的意識不夠強(qiáng)。三是部分納稅人對進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策運(yùn)用不夠充分。同時(shí)，他還提出針對性的建議：一是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策的培訓(xùn)力度。二是采購端控制，調(diào)整采購渠道和方式。三是盡可能的選擇一般納稅人作為供應(yīng)商。四是盡可能的選擇可以提供專用發(fā)票的供應(yīng)商。其次，他對資產(chǎn)產(chǎn)品增值稅政策進(jìn)行詳細(xì)梳理，系統(tǒng)闡述了如何從估值模型、計(jì)稅原則、納稅申報(bào)等方面進(jìn)行政策應(yīng)對，并針對一些尚待明確的問題提出個(gè)人觀點(diǎn)和建議。

    華政稅務(wù)師事務(wù)所總經(jīng)理孫治紅圍繞營改增新政對資管產(chǎn)品的影響和應(yīng)對進(jìn)行專題授課，系統(tǒng)梳理了金融業(yè)營改增進(jìn)程，并著重針對資管產(chǎn)品增值稅新政對會(huì)計(jì)核算、產(chǎn)品定價(jià)、系統(tǒng)配置規(guī)則、財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)管理、交易結(jié)構(gòu)、制度流程、合同管理、信息披露等諸多方面的影響進(jìn)行系統(tǒng)解讀，對現(xiàn)存和潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。同時(shí)，她給金融業(yè)平穩(wěn)實(shí)施新政開出了梳理資管產(chǎn)品業(yè)務(wù)、調(diào)整產(chǎn)品定價(jià)方法、修訂會(huì)計(jì)核算規(guī)則、對信息系統(tǒng)進(jìn)行增值稅改造等四個(gè)方子。最后，她表示金融業(yè)高度的信息化、自動(dòng)化管理的業(yè)態(tài)，使得金融企業(yè)的信息系統(tǒng)改造成為重點(diǎn)和難點(diǎn)。

    政策座談會(huì)上，與會(huì)人員針對保本與非保本的判定、持有至到期而不作為轉(zhuǎn)讓的適用性、資管產(chǎn)品具體范圍、浮盈浮虧的增值稅處理、開放式和封閉式基金的贖回處理、優(yōu)惠政策的適用范圍、跨期產(chǎn)品的處理、不同產(chǎn)品間稅負(fù)不均衡等政策尚待明確問題進(jìn)行了深入探討，財(cái)稅部門表示將認(rèn)真重視銀行業(yè)、信托業(yè)提出的問題和建議，在后續(xù)政策研究中統(tǒng)籌考慮金融業(yè)的特殊業(yè)態(tài)。座談會(huì)回應(yīng)了一些政策理解誤區(qū)，幫助參訓(xùn)人員準(zhǔn)確把握政策要義，整體取得良好成效。

中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)總監(jiān)趙濛在開班儀式上致辭

財(cái)政部稅政司張薇薇副處長進(jìn)行政策解讀并參加座談會(huì)

北京市國稅局馬海濤進(jìn)行政策解讀并參加座談會(huì)

華政稅務(wù)師事務(wù)所總經(jīng)理孫治紅授課

培訓(xùn)現(xiàn)場

座談現(xiàn)場

參訓(xùn)人員現(xiàn)場交流提問